財產轉移子女要繳高額稅金?最節省遺產稅、贈與稅的方式:二親等買賣、生前贈與、死後繼承,哪1個最有效?

by Frank

一位70多歲的老父親(化名:老莫)
當黑手經營修車廠退休,名下有三間不動產、現金、股票,想在生前分配給五位子女
卻要繳 3,200多萬元的贈與稅與遺產稅。

如果是你,你會願意繳這些稅金嗎?

故事中的老先生,為了財產傳承要繳高額的遺產稅、贈與稅,苦惱了一年。

後來找到了我們團隊,經過我們的協助規劃後,老莫只需要繳 200多萬的稅,而且不需自己掏錢,他非常驚訝專業的稅務規劃,竟然可以幫他解決這麼大的問題!

為什麼房子過戶給子女,要繳很高的遺產稅、贈與稅?

老莫只是一位在台北市生活的市井小民,不是富豪、也不是大老闆,為何遺產稅或贈與稅算出來高達 3,200萬元這麼高?

分析老莫的財產狀況,高額的稅賦主要來自他的 3間房地產。

為什麼會有高額的不動產傳承稅賦呢?

老莫年輕時,擔任汽車修理技工,也就是俗稱的黑手,完全不懂投資理財。

在民國 63年,把賺到的錢去買了松山區的第 1間房子,是四樓公寓的其中二層。

接著幾年後又在信義區買了第 2間公寓。後來又買了第 3間房子。

舊公寓的土地持分高,老莫這 3間不動產的土地面積加起來將近 60坪。

如果他以贈與的方式,把房地產過戶給自己子女,需要繳的土地增值稅,就高達 2,200多萬元!

你沒有看錯,這就是土地大幅增值,讓很早期置產的市井小民,所帶來難以理解的稅務風險!

我們相信,類似老莫的這種案例,全台灣各地都有可能發生。我們來看看統計資料你就會理解

近年不動產傳承移轉數據趨勢

繼承、贈與的件數逐年增加

圖1:2018~2022年房屋繼承及贈與件數

2022年全年不動產繼承移轉棟數 70,382棟,比2021年繼承移轉 62,850棟增加 7,500多棟。
2022年贈與移轉棟數 49,805棟,比2021年贈與移轉 44,666棟增加 5,000多棟,雙雙皆創新高。

贈與稅、遺產稅收增高

圖2:2012~2022年遺產稅及贈與稅稅收金額

2022年遺產稅收統計達376.78億元,贈與稅收199.34億元。遺贈稅收合計高達576億元,再度刷新歷史紀錄。

賦稅署官員表示,去年應繳稅金額超過5,000萬元的遺產稅案,就有93件,比前1年增加22件。

近年遺產稅、贈與稅趨勢結論

由於台灣房價長期上漲,隨便1間北部老公寓,價值往往就超過遺產稅免稅額1,333萬元,須進行申報,也導致遺產稅、贈與稅申報件數大量集中在台北國稅局與北區國稅局。

所以,如果你家有台北市、新北市的老房子,你就要有心理準備,未來面臨到不動產傳承時的稅賦,很有可能至少都是百萬元起跳的,有些甚至會超過千萬元。

所以找到一個專業的團隊,事先幫您做好稅務分析,就可以提前規劃,如此可以省下一大筆稅金。

老莫的的遺產稅、贈與稅稅務分析比較

你可能很好奇,老莫高額的 3,200萬元的遺產稅、贈與稅稅金,是如何計算出來的?

我們團隊根據老莫的不動產土地及建物登記謄本,用政府公告的土地現值及房屋現值,以財政部的稅金計算網頁,得到以下的數字:

圖3:老莫的不動產傳承稅負分析

你應該發現,不動產用生前贈與的方式來傳承,稅負是最重的,高達 3,251萬元。

其中佔比最高的是土地增值稅,高達 2,220萬元!這是身處天龍國的台北老市民,不得不注意的稅務風險。

你可能會問,生前透過買賣、或贈與來傳承不動產,稅負那麼高,不如不處理,等往生後由後代繼承,遺產稅還比較少呢。

我要告訴你,生前做好傳承節稅規劃,會遠比透過遺產傳承,多出很多好處。

找到你信任的稅務專家,除了可以幫你節省大量稅金之外,在財產的分配上,可以讓你擁有主控權,做到公平合理且彈性的分配,甚至厲害的財務顧問,還會幫你產生現金流,為你預留稅源,繳稅不花自己一毛錢。

節省贈與稅、遺產稅的4大招式

我們團隊是如何協助老莫,把傳承要繳的 3,200多萬元稅金,降到 200多萬元的呢?

不同的資產類別,需要使用不同的節稅規劃策略。以下是 4大策略:

1.動產:逐年贈與

老莫的存款、股票總價值大約 2,000萬元,屬於容易變現的動產,要免稅傳承給下一代也相對容易。善用贈與稅每一年有 244萬元的免稅額,經過 8年就可以完全免稅移轉給子女了。

圖4:贈與稅之免稅額及稅率

2.不動產:一次繼承

圖5:遺產稅之免稅額及稅率

不動產想要免除繳納高額土地增值稅及贈與稅的話,就不建議生前移轉,而是透過身後繼承

不動產繼承有二個好處,一是繼承移轉免徵土地增值稅;二是善用遺產稅有 1,333萬元的免稅額,還有多項的扣除額,可以將傳承稅負降低。

3.降低財產總額:增加良性負債

這是幫助老莫大幅節稅的「財產壓縮」策略。邏輯是降低老莫的房地產淨價值,以降低遺產總額(稅基),達到稅負減少的效果。

如何降低房產淨價值呢?運用的是「資產活化」作法,為房地產創造良性負債。根據遺產稅法第 17 條 第 9 款,房地產如果有未清償的貸款,可以從遺產總額中扣除,免徵遺產稅。

《遺產及贈與稅法》第 17 條 第 9 款:
下列各款,應自遺產總額中扣除,免徵遺產稅:
九、被繼承人死亡前,未償之債務,具有確實之證明者。

4.增加「免稅資產」

這裡還搭配另外一個更厲害的策略,將應稅資產,轉換成「免稅資產」。執行這個策略是需要時間的,所以儘早規劃是關鍵。至於免稅資產有哪些?如何轉換?有很多操作的細節不便詳述,有節稅需求請預約諮詢。

節省遺產稅、贈與稅規劃的二大關鍵

以上提到的節稅 4大策略,如果執行到極致,甚至可以幫老莫把 3,200多萬元的稅金,降到 0元,一毛錢的稅金都不用繳!

可是老莫年事已高,時間不站在他那邊。所以權衡之下,我們團隊幫他把稅金降到 200多萬元。

而且更進一步,利用資產活化後創造額外的收益,完全可以幫他預備好這筆稅金,不用從自己口袋掏錢繳稅。

這些節稅規劃要有效,有二大關鍵:

  1. 儘早規劃:有些策略是需要靠時間,逐步讓節稅效果出來。倘若老莫意外提早離世,節稅效果就會打折扣。所以強烈建議有資產傳承需求的,千萬不要拖,儘早找到專業的財務/稅務顧問諮詢並規劃就對了!
  2. 免稅工具:有規劃沒工具,就好像你訂了一個目的地,卻沒有交通工具載你過去。專業的財稅顧問,精通掌握各式金融及資產工具,可以為客戶精準地找到最適合的節稅或免稅工具。

「依法納稅是人民應盡的義務,合法節稅是人民應享的權利」。此文是筆者針對實務案例,提供的節稅策略解析。若你對於資產傳承、節稅規劃想要深入了解,歡迎預約財富諮詢,與筆者討論交流。

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