每年5月份，是個人申報綜合所得稅的季節。2023年（112年度）申報，免稅額和扣除額都有提高，本文前半段，整理在新制下，需要繳稅的年薪門檻。文章後半段，會分享很多人不知道的節稅祕技。
綜合所得稅的應納稅額，該如何計算、如何申報？網路上已經有很多文章、懶人包分享了很多細節，本文不再贅述。而且你只要把資料輸入報稅軟體，系統會幫你計算繳稅金額，你也不需要去了解計算公式的細節。
根據所得稅的計算公式，能夠降低稅額的方式，在於增加免稅額、及提高扣除額。本文就帶著你，了解免稅額、扣除額如何影響你的稅負。
文章目錄
秒懂免繳稅門檻及應納稅率
以下列舉 6種納稅者的家庭成員狀況，幫你速算出來，他們綜所稅的免稅門檻。只要年薪低於門檻金額以下，就不用繳稅（注意：還是需要申報）。
而年薪超過門檻，在不同的金額區間，其對應的稅率也整理成表格，方便讀者速查。
單身受僱者：年薪 42.3萬以下，免繳稅
如果你是單身的上班族、受雇的員工，年薪在 42.3萬以下，應納稅額是 0。
計算公式如下：
免稅年薪 42.3萬 = 基本免稅額 9.2萬＋標準扣除額 12.4萬＋薪資扣除額 20.7萬
如果年薪介於42.3～98.3萬元之間，所得稅率是5%，其他請參考下表類推。
稅率級距如下：
雙薪夫妻無小孩：年薪 84.6萬以下，免繳稅
計算公式如下：
免稅年薪 84.6萬 = 基本免稅額 9.2萬x2＋標準扣除額 12.4萬x2＋薪資扣除額 20.7萬x2
稅率級距如下：
雙薪夫妻+1小孩（5～18歲）：年薪 93.8萬以下，免繳稅
計算公式如下：
免稅年薪 93.8萬 = 基本免稅額 9.2萬x3＋標準扣除額 12.4萬x2＋薪資扣除額 20.7萬x2
稅率級距如下：
雙薪夫妻+1幼兒（5歲以下）：年薪 105.8萬以下，免繳稅
計算公式如下：
免稅年薪 105.8萬 = 基本免稅額 9.2萬x3＋標準扣除額 12.4萬x2＋薪資扣除額 20.7萬x2 + 幼兒學前特別扣除額 12萬
稅率級距如下：
雙薪夫妻+2大學生小孩：年薪 119.8萬以下，免繳稅
計算公式如下：
免稅年薪 119.8萬 = 基本免稅額 9.2萬x4＋標準扣除額 12.4萬x2＋薪資扣除額 20.7萬x2 + 教育學費特別扣除額 2.5萬x2 +基本生活費差額 11.8萬
稅率級距如下：
單親+1小孩（5～18歲）：年薪 51.5萬以下，免繳稅
計算公式如下：
免稅年薪 51.5萬 = 基本免稅額 9.2萬x2＋標準扣除額 12.4萬＋薪資扣除額 20.7萬
稅率級距如下：
這裡需要提醒，即使應納稅額是 0不用繳稅，你還是必須完成申報。有些雇主在每個月發薪水的時候，會幫你預扣所得稅，你完成申報才能退稅。
延伸閱讀👉父母出錢幫子女買房子，被國稅局追贈與稅？3招教你免稅贈與現金
上班族 綜合所得稅節稅2招式
上班族及受薪階級，所得稅的節稅空間，不像企業主那麼有彈性及有很多工具可以利用。在稅法的規範之下，還是有一些可以節省稅金的方法。
第一招：善用列舉扣除額節省所得稅
綜合所得稅可以列舉扣除的項目，有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等6大項。
每個人的標準扣除額是12.4萬元，如果上述 6項你的總支出超過 12.4萬，使用列舉扣除額對你比較有利，可以節省所得稅。
舉例說明1：如果你買了自住房，有房貸要繳，如果一年的房貸利息超過12.4萬，那就不要採用標準扣除額，而要採用列舉扣除額，來降低你的所得淨額以達到節稅效果。
速算小技巧：假設房貸利率 2%，房貸金額只要超過 620萬元，就適用列舉扣除額
舉例說明2： 如果你在外租房，月租金 1萬元（年租金12萬元以上），加上勞健保、或民間保險公司的保費，會超過 12.4萬元，也適用列舉扣除額。
需要注意的是，列舉扣除額的這6大項中，有些是有限制、或是有額度的，不是你支出的所有金額都可以扣除。限制列舉如下：
- 捐贈：慈善捐贈扣除額，不能超過綜合所得總額的 20%；政治捐贈扣除額，不能超過 20萬元。
- 人身保險費：每人每年 4萬元
- 醫藥及生育費：有請領保險給付的部分，不得扣除
- 災害損失：受保險賠償或救濟之部分，不得扣除
- 自用住宅購屋借款利息：不得超過 30萬元
- 房屋租金支出：不得超過 12萬元
第二招：善用扶養親屬，增加免稅額
上班族能夠節省大量所得稅的方法，不外乎申報扶養親屬了，很容易達到節省萬元以上的稅金。
申報扶養一位70歲以下的親屬，免稅額是 9.2萬。扶養一位70歲以上的親屬，免稅額是 13.8萬。乘上你的所得稅率，就是你可以節省下來的稅金金額。
舉例說明，假如你的稅率是 20%，申報扶養年過70歲的爸爸和媽媽，你就省下 13.8萬 x 2 x 20% = 5.52萬元的稅金。
迷思1：只能扶養自己退休的父母、和子女？
很多人以為，所得稅可以申報的扶養親屬，只有自己的父母及子女。如果父母還沒退休還有收入，就不能扶養。其實這些都是不正確的迷思。
父母親年滿60 歲以上即可以直接申報扶養；60 歲以下的父母，只要年收入低於基本生活費金額NT$ 196,000（ 2023 年申報適用），也可以直接申報扶養。
除了父母和子女之外，你可以扶養的親屬，高達十幾種人。參考下圖，除了直系的祖父母、外祖父、孫子女、外孫子女之外，旁系的兄弟姐妹、伯伯、叔叔、姑姑、舅舅、阿姨、侄子、外甥，只要他們有受扶養的事實，或者你可以提供相關證明，你就可以申報他們成為你的扶養親屬。
最特別的是，除了上述有血緣的親屬外，沒有血緣的「家屬」，依照法律規定，也可以成為受扶養的對象。
《民法》第 1114 條 第 4 款
左列親屬，互負扶養之義務：
四、家長家屬相互間。《民法》第 1123 條 第 3 項
3.雖非親屬，而以永久共同生活為目的同居一家者，視為家屬。
所以，在綜合所得稅的申報上，上圖中這些親屬、家屬，未滿 20歲、或年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，你檢附他們的在學或醫生證明文件，加上戶口名簿影本（同一戶籍）、或受扶養切結書（不同戶籍），即可把他們申報成你的扶養親屬，來增加你的免稅額，達到節稅的效果。
迷思2：父母一直被兄弟姐妹申報扶養了，自己沒機會再申報了
我有遇過一個案例，兄弟二人為了父母該由誰申報扶養，差點大打出手！ 最理性和諧的作法，應該是大家有共識，由稅率最高的那位來申報扶養，這樣子可以省下的稅金會最多。但難免會遇到另一方覺得不公平，而心生不滿。
也常聽到另一種案例，父母從以前就一直被哥哥、或姊姊申報扶養，現在自己的收入高了，父母也跟自己住，卻不能申報扶養節稅，心裡很嘔！
以上這種情形，是有辦法不須經過兄弟姐妹的同意，就把父母變成自己申報的扶養親屬。
作法是，在 5月1日開始可以申報時，用網路線上報稅方式，把父母填入你的扶養親屬欄中，搶先你的兄弟姐妹，完成申報上傳。因為在財政部的報稅系統，同一個扶養親屬，只接受第一個人的上傳申報。若有第二個人申報同一親屬，是不被接受而會被剔除的。
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業務高手 綜所稅節稅招式
很多從事銷售工作的業務高手，像是房仲、賣車、傳直銷，收入若超過300萬元，用個人報稅，綜合所得稅的稅率級距會落在 30%、40%。
若想節稅，最常見的招式，就是開企業社、或是開公司。
第一招：成立企業社
企業社是行號的一種，開辦比公司簡單一些。它以全年營業額 6%~10% （視產業別純益率不同）作為營利所得，併入個人綜所稅計算。舉例說明，以不動產仲介業為例，國稅局認定的純益率是 10%，如果全年銷售的營業額 500萬元，就只有 50萬元需要申報個人所得稅。
第二招：成立公司
營業所得稅率為 20%，會遠比個人所得稅的 30%、40%還要低。再者，經營公司產生的成本、費用，都可以從營業收入扣除掉，讓稅基降低。像是汽車保養費/保險費，交通費（加油或坐計程車），伙食費…等等，都可以扣除。
企業社在稅務稅率上，看似優於公司。在選擇開企業社、或是公司比較好，還需考慮法律責任、廠商往來、銀行融資、股東人數…等等。
總結
總結，人民依法繳納所得稅，是天經地義的事。但是每一塊錢都是努力辛苦賺來的，在合法的前提下，多了解節稅的管道及方法，幫自己留下更多錢尤為重要。篇幅限制下，還有多項節稅方法筆者無法盡述。若你對於個人綜合所得稅，想要了解如何創造高收入的同時，又可以降低稅負，歡迎索取個人所得稅節稅教戰手冊，與筆者討論交流。
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@ifa.love.888 上班族申報個人所得稅，不能說的節稅秘密 #上班族 #所得稅 #節稅 如何節稅？最多人用的第一招，是善用列舉扣除額。 標準扣除額只有12.4萬元，如果你有自住房有房貸超過700萬元（利息會超過12.4萬）、或租房子年租金超過12.4萬，就適合用列舉扣除額 #標準扣除額 #列舉扣除額 #房貸利息 #租金支出 第二招，用扶養親屬達到的節稅效果很顯著，很容易省下好幾萬的稅金 #扶養親屬 #節稅效果 很多人不知道，你可以扶養的親屬，多達10幾種人 從你的阿公阿嬤，到你的外甥姪子，都有機會成為被你扶養的人來節稅 #節稅秘密 想知道更多的節稅技巧，歡迎索取個人所得稅節稅秘笈電子書 #節稅秘笈 #電子書 #學習 #財商 #知識 #投資 #理財 #財經 #經濟 #在tiktok學習 #廣哥 #愛發財 #知識博主 #財務諮詢 #投資理財 #財務顧問 #財務規劃 #稅務規劃 #理財規劃 #理財顧問 #節稅規劃 #退休金達人 #節稅達人
